부가세 계산기

부가가치세법 제30조는 “부가가치세의 세율은 10퍼센트로 한다”고 정합니다. 그래서 계산식은 두 가지뿐입니다. 이 계산기는 일반과세자 세율 10% 기준으로 두 방향을 모두 계산하며, 계산은 브라우저 안에서만 합니다.

• 공급가액을 알 때: 부가세 = 공급가액 × 10%, 합계금액 = 공급가액 + 부가세
• 합계금액을 알 때: 부가세 = 합계금액 ÷ 11, 공급가액 = 합계금액 − 부가세

합계에서 거꾸로 구할 때 10%를 곱하면 틀립니다. 합계는 공급가액의 110%이므로 부가세는 합계의 10/110, 곧 11분의 1입니다. 합계 11,000원에 10%를 곱하면 1,100원이 나오지만 실제 부가세는 11,000 ÷ 11 = 1,000원이고 공급가액은 10,000원입니다.

공급가액이 10원 단위로 끝나지 않거나 합계에서 역산하면 원 미만 끝수가 생깁니다. 국고금 관리법 제47조 제2항은 “국세의 과세표준액을 산정할 때 1원 미만의 끝수가 있으면 이를 계산하지 아니한다”고 정합니다. 부가세의 과세표준은 공급가액을 합한 금액이므로(부가가치세법 제29조) 계산기의 기본값을 버림으로 두었습니다. 거래처와 반올림으로 맞추기로 했다면 반올림을 고르면 됩니다.

역산에는 함정이 하나 있습니다. 공급가액과 부가세를 각각 따로 버리면 더한 값이 합계보다 1원 모자랄 수 있습니다. 합계 10,000원에서 공급가액 9,090.90…을 버린 9,090원과 부가세 909.09…를 버린 909원을 더하면 9,999원입니다. 그래서 이 계산기는 부가세만 끝수 처리하고, 합계에서 그 부가세를 뺀 나머지를 공급가액으로 둡니다. 합계 10,000원은 부가세 909원, 공급가액 10,000 − 909 = 9,091원이고, 더하면 정확히 10,000원입니다.

버림 기준으로 어떤 공급가액에 10%를 더해도 나오지 않는 합계도 있습니다. 10,009원이 그렇습니다. 공급가액 9,099원이면 부가세 909원으로 합계 10,008원이고, 9,100원이면 부가세 910원으로 합계 10,010원입니다. 이런 합계를 넣으면 계산기가 결과 아래에 따로 알려 줍니다. 이때도 세금계산서에는 계산기가 낸 공급가액과 부가세를 그대로 적으면 합계가 맞습니다.

부가가치세법 제32조 제1항은 세금계산서에 적을 사항으로 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일을 듭니다. 세금계산서 양식에서는 이것이 공급가액 칸과 세액 칸으로 나뉘어 있고, 합계금액은 두 칸을 더한 값입니다.

그래서 “110만 원짜리 일”처럼 부가세 포함 금액으로 합의했다면 역산으로 공급가액 1,000,000원, 세액 100,000원을 적습니다. “100만 원에 부가세 별도”라면 공급가액 1,000,000원에 세액 100,000원을 더해 1,100,000원을 받습니다. 견적서와 계약서에 “부가세 포함”인지 “별도”인지를 적어 두면 이 계산에서 다툴 일이 없습니다.

이 계산기는 일반과세자의 세율 10% 기준입니다. 일반과세자는 공급가액에 10%를 더해 받고, 신고할 때는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 냅니다(국세청 부가가치세 개요).

간이과세자는 방식이 다릅니다. 부가가치세법 제63조 제2항에 따라 납부세액은 공급대가(부가세를 포함한 금액)에 업종별 부가가치율을 곱하고 다시 10%를 곱해 구합니다. 업종별 부가가치율은 5퍼센트에서 50퍼센트 범위에서 대통령령으로 정합니다. 간이과세자라면 이 계산기의 부가세 금액을 그대로 내야 할 세금으로 보면 안 됩니다.

일반과세자의 과세기간은 1기(1월 1일부터 6월 30일)와 2기(7월 1일부터 12월 31일)로 나뉩니다(부가가치세법 제5조). 확정신고는 과세기간이 끝난 뒤 25일 이내에 합니다(제49조). 국세청 신고납부기한 안내에 따르면 개인 일반사업자는 보통 1년에 두 번 신고합니다.

개인 일반사업자는 4월과 10월에 예정신고를 하지 않고, 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지합니다. 고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지하지 않고, 휴업이나 사업 부진으로 실적이 줄었다면 고지 대신 예정신고를 할 수 있습니다(제48조 제3항, 제4항). 고지로 낸 세액은 다음 확정신고에서 이미 낸 세액으로 빠집니다.

저도 flowoodz를 개인 일반사업자로 운영하며 1월과 7월에 확정신고를 합니다. 매출이 없는 기간에도 신고는 빠뜨리지 않습니다. 제49조의 확정신고 의무는 실적이 있을 때만 생기는 것이 아니어서, 실적이 없으면 0원으로 신고합니다.

이 페이지의 계산과 설명은 참고용입니다. 실제 신고 금액은 홈택스나 세무사와 확인해 주세요.